Bitcoin dalam Pajak Penghasilan 2021: inilah cara mendeklarasikan cryptoassets

Dimulai pada Senin (1/1) batas waktu penyampaian SPT Penghasilan (DIRPF) yang berlangsung hingga 30 April mendatang.

Untuk komunitas investor cryptocurrency yang berkembang di Brasil, kami menjawab beberapa pertanyaan tentang bagaimana menyatakan saldo dan pendapatan yang melibatkan bitcoin dan cryptoassets lainnya.

Unduh program deklarasi pada tahun 2021 dan, seperti halnya pendapatan bersama, seperti gaji, dan dengan saldo rekening dan aplikasi bank, permintaan dari perusahaan (pertukaran, kustodian, dompet digital, dll.) dokumen yang mendasarkan transaksi, untuk memfasilitasi penyelesaian dan juga untuk dapat hadir jika diinterogasi oleh Pendapatan.

“Investor harus mendapatkan ekstrak dengan jumlah yang dia pegang di setiap cryptoactive pada 31/12/2019 dan pada 31/12/2020,” jelas Thiago Barbosa Wanderley, pengacara mitra di Ogawa, Lazzerotti dan Baraldi Advogados.

Masih belum ada kewajiban bagi perusahaan untuk menyiapkan laporan tentang pendapatan cryptoasset, tetapi beberapa bergerak maju dan mengirim dokumen yang mirip dengan yang diterima investor dari broker ketika berinvestasi dalam saham, jelas Daniel Zugman dan Frederico Bastos, mitra perusahaan BVZ Advogados.

Kode khusus Crypto adalah yang baru teratas pada tahun 2021

Pada tahun 2021, hal baru utama dalam cryptocurrency dalam pernyataan tersebut adalah pembuatan kode khusus untuk aset digital, ukuran yang telah diambil pendapatan untuk tujuan statistik pasar. Sebelumnya, saldo dilaporkan dalam bentuk “Barang dan Hak”, di bidang “Aset dan hak lainnya”, kode 99. Bidang kode berikut sekarang harus digunakan:

  • 81: Cryptoactive bitcoin (BTC);
  • 82: Mata uang digital lainnya, yang dikenal sebagai “altcoin”, di antaranya: cryptocurrency seperti ether (ETH), XRP (ripple), litecoin (LTC) dan bitcoin cash (BCH); koin stabil, seperti tether (USDT); dan chainlink (LINK);
  • 89: Terlalu banyak cryptoactive, untuk aset digital yang bukan cryptocurrency, tetapi token utilitas atau keamanan.

Pengembalian pajak penghasilan dibuat dalam reais, dan dasarnya selalu harga pembelian (bukan nilai pasar).

Oleh karena itu, mereka yang membeli, misalnya, 0,5 bitcoin pada tahun 2020 dengan biaya, katakanlah, R $ 50.000, harus melaporkan nilai ini, bahkan jika harga saat ini berbeda untuk lebih atau kurang.

“Jumlah yang akan diumumkan adalah jumlah dalam reais yang digunakan orang untuk membeli cryptoasset, bukan harga pada hari terakhir bulan Desember,” jelas Wanderley, dan ini juga untuk cryptoassets yang disimpan di luar bursa.

Dalam ruang untuk deskripsi barang, wajib pajak terperinci dapat menginformasikan tanggal pembelian dan penjual atau pertukaran (dengan CPF atau CNPJ). Sesuatu seperti: “setengah dari bitcoin (0,5 BTC) diperoleh dalam dd / mm / aa dari pertukaran XYZ (CNPJ seperti)”.

Untuk memfasilitasi deklarasi, orang tersebut dapat secara terpisah menyatakan cryptoassets yang mereka miliki di setiap pertukaran, tetapi mengingat untuk memisahkan bitcoin (kode 81), altcoin (82) dan token (89).

Kewajiban untuk menyatakan adalah bagi mereka yang memiliki cryptoassets dalam nilai di atas R $ 1.000, dan “Lantai ini diperiksa untuk setiap kode; misalnya, jika ada R $ 50.000 BTC dan R $ 900 dari cryptoactive lain, hanya BTC yang harus dinyatakan,” zugman dan Bastos, dari BVZ, ingat.

Bagaimana cara melaporkan pendapatan yang diperoleh dengan cryptoactives?

Jika pada bulan 2020 wajib pajak telah mendapat untung dalam transaksi dengan bitcoin atau cryptoassets lainnya yang, ditambahkan bersama, melebihi lantai R $ 35.000, keuntungan ini harus diinformasikan dan dikenakan pajak. Ini adalah capital gain, yang mengikuti tingkat yang disebut tabel progresif. Jatuh tempo adalah sampai hari kerja terakhir dalam sebulan setelah peristiwa kena pajak. Kemudian pajak yang dibayarkan akan diimpor ke dalam pernyataan IR.

Tabel capital gain progresifCapital gain Tax rateUp R$ 5 juta 15% Dari R$ 5 juta menjadi R$ 10 juta 17,5% Dari R$ 10 juta menjadi R$ 30 juta 20% Di atas R$ 30 juta 22,5%

Pajak seharusnya sudah dibayarkan, tetapi juga dapat disesuaikan sekarang, dalam pernyataan itu. “Jika operasinya R $ 50 ribu, bahkan jika keuntungannya hanya R $ 5 ribu, harus membayar pajak”, jelas petugas pajak Ana Cláudia Utumi, mitra pendiri Utumi Advogados.

Setiap kerugian dalam setahun (ketika nilai penjualan kurang dari nilai pembelian) tidak dapat dikurangkan atau dapat dikompenskan dengan keuntungan.

Capital gain memiliki program khusus yang harus diunduh dari situs web Pendapatan. Melalui itu, pembayar pajak menghasilkan tab, yang disebut DARF (dokumen pengumpulan federal), untuk setiap bulan di mana ada pajak.

Perhatikan contoh-contoh berikut (berdasarkan satu operasi, untuk kesederhanaan, tetapi penalaran berlaku untuk serangkaian operasi dalam sebulan):

  • Contoh 1: orang tersebut membeli bitcoin seharga R $ 50.000 – baik pada tahun 2020 atau sebelumnya – dan menjualnya pada tahun 2019 seharga R $ 45.000. Tidak ada capital gain, dan tidak ada pajak yang diperlukan;
  • Contoh 2: orang tersebut membeli bitcoin seharga R $ 50.000 dan dijual, pada tahun 2020, r $ 66.000, menghasilkan R $ 16.000. Karena nilai penjualan (R $ 66.000) lebih tinggi dari lantai operasi dengan keuntungan pajak (R $ 35.000), ia harus membayar pajak penghasilan atas selisihnya (R $ 16.000);
  • Contoh 3: orang tersebut membeli 0,5 bitcoin seharga R $ 20.000 dan menjualnya seharga R $ 30.000, menghasilkan R $ 10.000. Karena nilai penjualan (R $ 30.000) lebih rendah dari lantai (R $ 35.000), tidak perlu memungut pajak; melaporkan transaksi (memberikan pernyataan dalam saldo yang ada di “Aset dan Hak”) dan keuntungan (pada lembar pendapatan dengan capital gain).

Bagaimana jika saya tidak mengumpulkan pajak capital gain pada tahun 2020?

Yang memiliki keuntungan modal dalam penjualan cryptocurrency dalam perdagangan di atas R $ 35 ribu dalam sebulan dan mengumpulkan DARFs hanya perlu mengimpor informasi ini dalam pernyataan ir.

Mereka yang tidak mengumpulkan pajak capital gain pada akhir bulan berikutnya memiliki dua opsi. Yang pertama adalah mengumpulkan sekarang – program GCAP memperbarui jumlah pajak di DARFs dengan denda harian 0,33%, terbatas pada 20%, ditambah bunga – dan, setelah membayar pajak kembali, mengimpor data ke dirpf.

Pilihan lain adalah melaporkan kemenangan sekarang, di dirpf itu sendiri. “Sistem ini menghasilkan pajak penghasilan yang harus dibayar untuk itu,” kata pengacara Ana Cláudia Utumi.

Related posts

Leave a Reply

Your email address will not be published.