Rekomendasi OECD tentang perlakuan pajak dan transparansi cryptocurrency internasional yang diperlukan

OECD telah menerbitkan karya yang sangat menarik dan sangat dibutuhkan yang disebut “Pajak atas mata uang virtual. Ikhtisar perawatan pajak dan masalah kebijakan fiskal yang muncul”[1], menanggapi seruan para pemimpin dan menteri keuangan negara-negara G20 untuk menganalisis risiko yang ditimbulkan oleh aset kripto, karena penggunaannya yang meningkat. Ini disiapkan dan didukung oleh 137 anggota Kerangka Inklusif BEPS OECD / G20, memberikan analisis komprehensif tentang pendekatan dan kesenjangan dalam jenis utama perpajakan (pendapatan, PPN dan properti), dalam kaitannya dengan lebih dari 50 yurisdiksi yang berpartisipasi dalam penelitian ini.

Mata uang virtual adalah bentuk aset kripto yang telah memiliki evolusi yang sangat cepat dan menimbulkan sejumlah tantangan untuk kebijakan pajak, karena sifat khusus dari aset ini, termasuk kurangnya kontrol terpusat, anonimitas (pseudo-), kesulitan penilaian dan karakteristik hibrida (yaitu, mereka mencakup kedua aspek, instrumen keuangan dan aset tidak berwujud).

Tantangan lain muncul dari evolusi cepat dari teknologi dasar yang baru dan kompleks yang digunakan untuk penciptaan, penyebaran dan penggunaan mata uang virtual, termasuk perkembangan terakhir dalam stablecoin dan mata uang digital bank sentral (CBDC).

Laporan ini, meskipun tidak membuat rekomendasi, memang mengedepankan beberapa ide bagi pembuat kebijakan untuk dipertimbangkan untuk memperkuat kerangka hukum dan peraturan mereka untuk memajaki mata uang virtual, sehingga meningkatkan kepastian bagi administrasi pajak dan pembayar pajak.

Demikian juga, mengambil keuntungan dari skema, peraturan dan pengalaman standar global kedua, mengacu pada pertukaran otomatis akun keuangan, menurut Common Reporting Standard (CRS) yang telah beroperasi sejak 2017, meningkat dari tahun ke tahun negara-negara intervensi, akun tercapai dan jumlah yang tercakup, rencana OECD untuk memulai pada tahun 2021 untuk mengumpulkan informasi tentang aset-aset ini di tingkat nasional untuk menukarnya dengan negara lain sangat menarik.

Terminologi untuk mengidentifikasi aset kripto dan khususnya mata uang virtual.

Regulator dan peneliti biasanya mempertimbangkan istilah “aset kripto” untuk mencakup tiga kategori utama aset keuangan digital, yang didasarkan pada Distributed Ledger Technology (DLT). Kategori ini adalah “token pembayaran” (juga dikenal sebagai cryptocurrency atau mata uang virtual), “token utilitas atau konsumen”” dan “token aset, keuangan atau keamanan[3]”.

“Token pembayaran” berbasis DLT dan bertujuan untuk beroperasi sebagai unit akun dan alat pembayaran, meskipun bervariasi secara signifikan antara negara-negara dan dari waktu ke waktu.

“Mata uang virtual” tidak dianggap mirip dengan mata uang yang dikeluarkan pemerintah di sebagian besar negara; mata uang resmi dan berdaulat adalah tender legal. Dalam terang ini, Laporan menyatakan bahwa istilah “mata uang virtual” dapat menyesatkan dan karena itu lebih akurat untuk berbicara tentang “token pembayaran”.

Mata uang virtual adalah bentuk aset kripto yang paling luas dan termasuk Bitcoin yang terkenal dan lainnya seperti Litecoin dan Ether. Istilah “mata uang virtual” juga mencakup bentuk token pembayaran yang baru dikembangkan yang didukung oleh aset riil (misalnya sekuritas atau mata uang yang dikeluarkan oleh pemerintah), yang dimaksudkan untuk menjadi lebih stabil, dan yang karenanya disebut sebagai “stablecoin”.

Evolusi lain dari mata uang virtual adalah konsep CBDC, yang akan didukung oleh otoritas publik dan yang di beberapa negara sedang dipertimbangkan untuk memberikan alternatif untuk bentuk mata uang virtual lainnya.

Aplikasi berbasis DLT, seperti blockchain, yang menggunakan cryptocurrency ini, menimbulkan tantangan bagi pembuat kebijakan di berbagai bidang, termasuk kebijakan pajak. Tingkat penggunaan, perdagangan dan kapitalisasi pasar dari aset-aset ini telah meningkat dan karakteristik teknologi mereka berkembang pesat, menimbulkan tantangan bagi administrasi pajak dan pembuat kebijakan.

Meskipun setiap mata uang virtual unik, siklus hidup mata uang digital berbagi tahap-tahap berikut, yang menarik untuk diketahui – termasuk varian yang mungkin timbul – untuk meninjau kemungkinan implikasi pajak: penciptaan, penyimpanan dan transfer, pertukaran dan evolusi token, yang kekhususannya dapat dikonsultasikan dalam laporan lengkap ini.

Kesimpulan dari laporan OECD

Dari analisis ini, tampaknya jelas bahwa perpajakan mata uang virtual mengharuskan pembuat kebijakan untuk menyeimbangkan sejumlah tujuan dan perspektif yang ikut bermain. Meskipun laporan ini tidak membuat rekomendasi, laporan ini memberikan sejumlah ide umum yang mungkin dipertimbangkan pembuat kebijakan dalam mengenakan pajak mata uang ini:

  • Pembuat kebijakan ingin memastikan bahwa negara memiliki orientasi yang jelas dan kerangka legislatif yang berlaku:
  • Pertimbangkan untuk memberikan panduan tentang bagaimana mata uang virtual masuk ke dalam kerangka fiskal yang ada.
  • Memberikan panduan yang komprehensif dan membahas fakta-fakta kena pajak utama dan bentuk pendapatan yang terkait dengan mata uang virtual.
  • Secara umum, panduan ini juga dapat berguna menunjukkan bagaimana bentuk aset kripto lainnya (termasuk token keuangan atau aset dan utilitas atau token konsumen) harus diperlakukan untuk tujuan pajak.
  • Pasti akan berguna untuk meninjau dan menyesuaikan orientasi secara teratur.
  • Dasar dari perlakuan pajak yang diadopsi dapat dikomunikasikan.
  • Pertimbangkan apakah perlakuan pajak terhadap mata uang virtual harus konsisten dengan perlakuan pajak terhadap aset lain atau bahkan konsisten dengan kerangka peraturan yang lebih luas.
  • Pertimbangkan cara memfasilitasi kepatuhan pajak yang lebih baik.
  • Kemungkinan untuk memberikan perlakuan pajak yang disederhanakan untuk kasus pedagang sesekali atau kecil.
  • Anggota parlemen mungkin ingin mempertimbangkan bagaimana perlakuan pajak terhadap mata uang virtual dapat diselaraskan dengan tujuan kebijakan lainnya.

Laporan ini juga telah meninjau sejumlah perkembangan yang muncul di bidang mata uang virtual yang belum dipertimbangkan secara luas oleh pembuat kebijakan fiskal, seperti:

  • Perlakuan pajak atas aset baru yang diterima ketika garpu keras terjadi [5] hanya ditangani oleh beberapa negara.

  • Stablecoin dan mata uang digital bank sentral (CBDC) mewakili bentuk mata uang baru.

  • Jenis dan fitur token baru lainnya juga muncul.

Untuk menyimpulkan, perlu menyoroti pentingnya bahwa laporan baru-baru ini membawa untuk mulai memahami operasi mata uang virtual ini dan teknologi yang mendasarinya, sehingga memungkinkan kita untuk memiliki gambaran yang lebih jelas tentang tantangan pajak yang ditimbulkan oleh instrumen baru dan sangat berguna ini, yang kita tahu adalah, tanpa diragukan lagi, mata uang masa depan digital, tetapi juga untuk mulai mengetahui posisi yang diadopsi beberapa negara. Pada langkah selanjutnya akan diinginkan untuk bergerak menuju perlakuan pajak terkoordinasi atau konsensual yang diperlukan di tingkat internasional, meskipun pengalaman perpajakan dalam ekonomi digital menunjukkan bahwa ini bukan tugas yang mudah.

Akhirnya, sangat menggembirakan bahwa dalam rencana OECD adalah kemungkinan menggabungkan aset kripto dalam aset keuangan yang dicapai oleh CRS mulai tahun 2021, yang akan memungkinkan transparansi untuk memegangnya.

Related posts

Leave a Reply

Your email address will not be published.